火狐电竞供需两端信披数据或失线亿踩科创板红线上位依赖政府补助前行——益诺思IPO

　　火狐电竞9月13日，上交所科创板上市委员会将审核上海益诺思生物技术股份有限公司，此次益诺思在股权融资10亿元之后再度进行巨额融资，拟发行3524.4904 万股募集资金160200.00万元。

　　益诺思是一家专业提供生物医药非临床研究服务为主的综合研发服务（CRO）企业，报告期内主营业务毛利率呈现逐年下降之势，并且对政府补助具有较高的依赖性。作为一家拟挂牌科创板的公司，其研发投入比踩在限定标准红线边沿。其次，此次闯关的益诺思在信披方面也是疑点重重，出现供需两端信披数据或失真，并且关联交易也出现异常。

　　根据益诺思招股书披露，四川横竖生物科技有限公司在报告期内为公司主要供应商之一，2020年至2022年1-6月位列公司前五大供应商。公司对其采购为实验用猴、试剂及耗材、外采服务，采购金额分别为981.89万元、1777.26万元、802.35万元。

　　从公司披露预付账款信息披露，供应商四川横竖生物科技有限公司一直位列公司前五大预付款前五大供应商，2019年至2022年1-6月对其预付账款金额分别为46.60万元、1885.43万元、1343.41万元、1343.41万元。需要注意的是，2020年公司对其采购金额仅为981.89万元的情况之下，公司对其预付款金额却高达1885.43万元，预付款为当期采购金额近2倍。

　　其次，还有一个奇怪的现象，在公司预付款为当期采购2倍的情况之下，供应商披露对公司还存在应收账款，并且对应收账款给予坏账计提，这令人百思不得其解。

　　根据供应商四川横竖生物科技有限公司2020年披露，当期按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况表中披露，横竖生物对益诺思生物技术海门有限公司应收账款为182.39万元，并且对其计提9.12万元坏账准备。一边是公司对供应商预付巨额资金采购，而另一边却出现供应商对公司出现应收账款，这不符合常理。另外，2022年6月末公司披露对供应商四川横竖生物科技有限公司预付款余额为1343.41万元，而当期却披露对该供应商应付账款金额却为441.94万元。

　　在公司对个别供应商实施大幅预付款并且预付款高于采购金额的同时，公司却对有些供应商出现拖欠货款情况。

　　根据益诺思招股书披露，2019年公司对供应商上海优宁维生物科技股份有限公司采购试剂及耗材金额为356.15万元的情况之下，当期对该供应商形成应付账款金额却高达398.83万元，高于当期采购金额42.68万元，也就是说公司在2019年对供应商上海优宁维生物科技股份有限公司采购款一分为付的情况之下，还拖着2018年末的部分货款未支付。

　　除上述情况之外，公司还与上述特殊供应商四川横竖生物科技有限公司存在信披数据不一致问题，究竟谁家披露更具有真实性？投资者无法辨别，也令益诺思采购真实性变的更加可疑。

　　根据益诺思招股书披露，2020年至2022年1-6月公司对供应商四川横竖生物科技有限公司采购实验用猴、试剂及耗材金额分别为981.89万元、1777.26万元、802.35万元。而在横竖生物年报中披露，2020年对第一大客户销售金额为1500.20万元，对第二大客户销售金额为962.15万元，均与益诺思披露采购金额981.89万元不相符。其次，2021年竖生物年报中披露，当期对第一大客户销售金额为1832.05万元，对第二大客户销售金额为1394.62万元，也均与益诺思披露采购金额1777.26万元不相符。

　　根据益诺思招股书披露，公司股东国药投资直接持有北京中科灵瑞生物技术股份有限公司及其子公司中科灵瑞（湛江）生物技术有限公司16.67%股份，公司将北京中科灵瑞生物技术股份有限公司及其子公司中科灵瑞（湛江）生物技术有限公司列入关联方，与其形成的交易也被列入关联交易，但是公司披露对其关联交易却存在异常情况。

　　在公司披露2020年前五大客户中，对关联方北京中科灵瑞生物技术股份有限公司及其子公司中科灵瑞（湛江）生物技术有限公司采购金额分别为258.68万元、731.37万元，合计采购金额为990.05万元。但是在中科灵披露2020年报显示，该公司在当期对客户（关联方）上海益诺思生物技术股份有限公司销售金额却为1026.88万元，与公司披露对其销售金额相差36.83万元。

　　不仅关联交易披露出了问题，公司与其他客户也存在信披数据不一致情况，这也让公司营业收入的真实性蒙上了一层神秘的面纱。

　　根据益诺思招股书披露，百利药业为公司报告期内重要客户，且在2020年至2022年1-6月冲进公司前五大客户，对其销售金额分别为1497.90万元、2019.01万元火狐电竞、1430.87万元。四川百利天恒药业股份有限公司于2013年01月06日在科创板挂牌上市，在其招股书中披露2019年至2022年1-6月上海益诺思生物技术股份有限公司均为公司委外研发服务的前五大供应商之首。根据百利天恒招股书披露，2019年至2022年1-6月对上海益诺思生物技术股份有限公司采购临床前研究金额分别为960.02万元、1347.25万元、2747.64万元、1214.07万元，与益诺思披露对其销售金额分别相差150.65万元、728.63万元、216.80万元。

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　　根据益诺思招股书披露，截止2022年6月末公司账款持有货币资金高达113,758.49万元，其中银行存款为113,755.14。公司账款为何有如此多资金，原因在于2021 年及 2022 年上半年公司分别取得股权融资款 43382.21 万元、57000.00 万元，合计融资金额为100382.21万元，而这些股权融资款被悉数存在银行。

　　在股权融资巨额资金的情况之下，公司并没有将融资资金用于生产，而是将其存在银行。在此情况之下，公司再度拟向市场进行股权融资16亿元用于扩大再生产，其行为可疑。

　　在益诺思此次募投项目中，公司拟将募集资金中35,700.00万元用于高品质非临床创新药物综合评价平台扩建项目。

　　在该募投项目中，公司使用募集资金9215.14万元向中兴官服购买坐落于临江大道与玄武湖交汇处的在建房屋，该厂房预测建设面积为24115.93平方米，合计购置单价为3783.86元/㎡。公司披露，该项目需装修面积 24450.00 平方米（差额为连廊面积），装修工程主要包括动物房、实验室、办公室、配套设施及动力中心等。在该募投项目资金使用中，公司拟使用募集资金23958.50万元用于建安工程费火狐电竞，出去购置厂房资金9215.14万元则装修支出金额为14743.36万元，合计装修单价为6030.00元/㎡远大于房屋购置单价。需要注意的是，公司装修的种类算是工装，工装达到6030.00元/㎡标准算是豪华中豪华标准。

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